1. Skąd wziął problem?
W 2025 r. pojawiło się kilka nowych indywidualnych interpretacji podatkowych (linki poniżej), które radykalnie zmieniają podejście do podatku od darowizn w przypadku, gdy odbiorcą darowizny jest cudzoziemiec bez „stałego pobytu” lub karty długoterminowego rezydenta UE.
Problem polega na interpretacji art. 3 polskiej ustawy o podatku od spadków i darowizn z dnia 28 lipca 1983 r., w którym używa się sformułowania „miejsce stałego pobytu”. Polskie organy podatkowe interpretują to pojęcie wyłącznie jako posiadanie przez cudzoziemca karty stałego pobytu/karty rezydenta długoterminowego UE, chociaż wielu prawników nie zgadza się z tym i odwołuje się od takich decyzji organów podatkowych w sądach.
2. Dlaczego sytuacja pogorszyła się właśnie teraz?
Wcześniej cudzoziemcy, którzy otrzymali w Polsce środki pieniężne w formie darowizny od krewnych i zwrócili się o indywidualną interpretację podatkową, otrzymywali standardową odpowiedź, że jeśli posiadają jedynie karty czasowego pobytu w Polsce, to takie działanie nie podlega przepisom polskiej ustawy i w związku z tym podatek od darowizn nie jest wymagany. Interpretacje, które pojawiły się w ciągu ostatniego roku, poszły o krok dalej, dochodząc do następującego wniosku: jeśli otrzymanie środków pieniężnych przez cudzoziemców w Polsce nie stanowi darowizny zgodnie z ustawą, oznacza to, że jest to „dochód z innych źródeł”, podlegający ogólnym zasadom opodatkowania (PIT). Takie podejście zasadniczo zmienia sytuację i zobowiązuje cudzoziemców posiadających czasowe zezwolenie na pobyt do uwzględnienia darowizny w rocznym zeznaniu podatkowym i zapłacenia podatku zgodnie ze skalą (12% w przypadku dochodu nieprzekraczającego 120 000 złotych rocznie i 32% od kwoty powyżej tej sumy). Oczywiste jest, że wywołało to negatywną reakcję i zaniepokojenie wśród obcokrajowców.
4. Kogo dotyczy ten problem?
Jeśli jesteś obcokrajowcem, mieszkasz w Polsce i otrzymałeś od krewnych darowiznę pieniężną (np. na zakup nieruchomości), ale nie posiadałeś w tamtym momencie karty stałego pobytu lub karty rezydenta długoterminowego UE, to zgodnie z obecnym stanem prawnym taki czyn nie podlega przepisom ustawy o spadkach i darowiznach i nie może być zwolniona z podatku. Co więcej, kwotę darowizny należy uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym PIT i zapłacić podatek według stawki 12/32%.
5. Co robić? Praktyczne porady
Jeśli dopiero planujesz podpisać umowę darowizny z krewnymi, warto rozważyć inne formy zgłoszenia otrzymania tych środków (aby uzyskać szczegółowe informacje, umów się na indywidualną konsultację). Jeśli darowizna już miała miejsce i została zgłoszona na formularzu SDZ2, nie trzeba nic robić: istnieje duże prawdopodobieństwo, że urząd skarbowy nie wyśle żadnych zapytań. Jeśli jednak pismo nadejdzie, skontaktuj się z nami w celu przygotowania odpowiedzi ze stosowną argumentacją. Jeśli zdecydujesz się uwzględnić kwotę darowizny w zeznaniu PIT, zapraszamy również na konsultację w celu potwierdzenia, czy możesz zastosować niższą stawkę lub skorzystać ze specjalnego, całkowitego zwolnienia.
Aby zapisać się na konsultację, kliknij: https://najdienowa.com/pl/service-order/
Numery i linki do indywidulanych interpretacji podatkowych:
0115-KDIT2.4011.535.2025.4.KC; 0111-KDIB2-3.4015.339.2025.3.AD z dnia 14 listopada 2025 r.: Link: https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/666400
0111-KDIB2-2.4015.183.2025.1.MM z 04.02.2026, Link: https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/678025
0111-KDIB2-.4015.351.2025.5.BD z 26.11.2025 Link: https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/668613
0111-KDIB2-3.4015.416.2025.1.BD Link: https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/674425