1. Откуда взялась проблема?
В 2025 году появилось несколько новых индивидуальных налоговых интерпретаций (ссылка в первом комментарии), которые кардинальным образом меняют подход к налогу на дарение в случае, если получателем дара является иностранец без «stałego pobytu» или карты долгосрочного резидента ЕС.
Проблема заключается в трактовке ст. 3 польского Закона о дарении и наследстве (Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r.
o podatku od spadków i darowizn) , в которой в отношении иностранцев используется формулировка «место постоянного пребывания» (miejsce stałego pobytu). Польские налоговые органы трактуют данное понятие исключительно как наличие у иностранца karty stałego pobytu/karty rezydenta długoterminowego UE, хотя многие юристы с этим не соглашаются и обжалуют подобные решения налоговых органов в судах.
2. Почему ситуация ухудшилась именно сейчас?
Ранее иностранцы, получившие в Польше денежные средства в дар от родственников и обратившиеся за индивидуальной налоговой интерпретацией, получали стандартный ответ, что, если у них есть только карты временного пребывания в Польше, то такое действие не попадает под действие польского закона и, соответственно, налогом на дарение не облагается. Появившиеся за последний год интерпретации пошли на шаг дальше, придя к следующему выводу: если получение денежных средств иностранцами в Польше не является дарением согласно закону, значит это «доход из иных источников», попадающих под общие правила налогообложения (PIT). Такой подход в корне меняет ситуацию и обязывает иностранцев с временным видом на жительство включать дарение в годовую декларацию о доходах и уплачивать налог согласно прогрессивной шкале (12% при доходе не превышающим 120 000 злотых в год и 32% на всё, что выше этой суммы). Понятно, что это вызвало негативную реакцию и озабоченность среди иностранцев.
3. Что происходит на практике
Как и многие другие юристы и налоговые консультанты, мы не согласны с такой интерпретацией понятия “miejsce stałego pobytu”, хотя бы в силу того, что документы на пребывание не обязательно отражают реальный статус и срок нахождения в Польше иностранца. Можно представить себе ситуацию, когда человек живёт в стране много лет, работает здесь и платит налоги, но по каким-то причинам не получает вид на жительство, оставаясь с РВП (karta czasowego pobytu). Вариантов может быть много, и каждую ситуацию следует рассматривать индивидуально. Наши клиенты уже пересылали нам письма из налоговой с требованием переделать декларацию о дарении в PIT со ссылкой на отсутствие статуса (карты) постоянного проживания. Хорошая новость в том, что благодаря обширной правильно подобранной аргументации нам удавалось убедить налоговые органы в том, что несмотря на отсутствие «правильной карты» иностранец проживал в Польше постоянно, и, соответственно, имел право подавать декларацию на дарение и получать освобождение от налога как близкий родственник дарителя. Но ситуация достаточно новая и динамичная и мы не исключаем, что какие-то случаи потребуют обращения в суд.
4. Кого коснётся эта проблема?
Если вы являетесь иностранцем, проживаете в Польше и получили в дар от родственников денежные суммы (например, на покупку недвижимости), но при этом у вас на момент дарения не было karty stałego pobytu или karty rezydenta długoterminowego UE, то согласно нынешней трактовке закона такое дарение не попадает под действие закона и не может быть освобождено от налога. Более того, сумму дара нужно включить в годовую декларацию PIT и уплатить налог по шкале 12/32%.
5. Что делать? Практические советы
Если вы только планируете подписать договор дарения с родственниками, стоит рассмотреть другие формы оформления получения этих средств (за подробностями записывайтесь на личную консультацию). Если дарение уже состоялось и было задекларировано по форме SDZ2, дополнительно ничего делать не нужно: есть большая вероятность того, что налоговая не пришлет вообще никаких запросов. Но если письмо всё-таки придёт, обращайтесь к нам для подготовки аргументированного ответа. Если Вы решите указать сумму дара в декларации PIT, также советуем сначала проконсультироваться с doradca podatkowy относительно возможности применения пониженной ставки либо полного освобождения от налога.
Для записи на консультацию перейдите по ссылке: https://najdienowa.com/service-order-ru/
Gift tax is shown using a text on the piggy bank